OBIECTIV 12
-Sa se stabileasca daca la sistarea activitatii FNI inc. Vintu Sorin Ovidiu, prin mandatarul sau, inc. Popa R. Nicolae, a ramas cu unitati nerascumparate si care a fost valoarea acestora-.
RASPUNS
La data sistarii activitatii FNI (24.05.2000), inc. Vintu Sorin Ovidiu (prin mandatarul sau, inc. Popa R. Nicolae) mai avea in sold unitati de fond nerascumparate din carnetele de investitor emise pe numele acestuia (a mandatatului), cantitatile existente in TABEL 1.
In legatura cu valoarea unitatilor de fond aflate in sold la caderea FNI (24.05.2000), expertiza precizeaza urmatoarele:
1. Daca se ia in considerare valoarea unitatii de fond raportate de SOV Invest si publicate in presa, in ultima saptamana de functionare a FNI, in cuantum de 103.720 lei/unitate de fond, atunci valoarea totala a unitatilor de fond aflate in sold la data sistarii activitatii FNI ar fi de 62.812.520.840 lei (605.597 u.f. x 103.720 lei/u.f.). Aceasta suma nu poate fi luata in considerare, deoarece valoarea unitatii de fond in cuantum de 103.720 lei a fost stabilita de administrator (SOV Invest SA) in mod nereal, prin diminuarea cu peste 57% a numarului unitatilor de fond aflate in circulatie la acea data si prin majorarea nereala de peste 7,2 ori a volumului activelor nete ale FNI.
2. Daca se ia in considerare valoarea la care au fost subscrise aceste unitati de fond, asa cum este consemnata in coloana 10 din Anexa 10/f de la Raport, rezulta urmatoarele date din TABEL 2. Aceasta suma nu include nici un fel de crestere a valorii unitatii de fond care a avut loc in perioada pana la caderea FNI (24.05.2000).
3. Daca se ia in considerare valoarea unitatii de fond stabilite pe baza datelor contabile per 31.05.2000, in cuantum de 7.060 lei/unitate de fond, atunci valoarea totala a unitatilor de fond aflate in sold la 24.05.2000 ar fi de 4.275.585.420 lei (605.597 u.f. x 7.060 lei/u.f.). Nici aceasta suma nu poate fi luata in considerare, deoarece valoarea unitatii de fond la sistarea activitatii FNI a fost stabilita pe baza valorilor inregistrate in contabilitatea FNI, respectiv la pretul de achizitie a activelor FNI, fara a se tine seama de valoarea de piata a acestora, pentru a nu dezavantaja investitorii FNI la calcularea sumelor incasate in plus pentru rascumpararile efectuate de acestia pana la caderea FNI (24.05.2000), cunoscand ca achizitiile respective s-au efectuat din fondurile subscrise de investitorii in cauza, care n-au avut nici o vina ca plata activelor respective s-a facut la preturi supraestimate, nejustificate. De observat ca aceasta valoare a fost luata in calcul, in cadrul anexei 10 la Raport, pentru a compensa parte din sumele incasate in plus, in cazul carnetelor cu unitati de fond in sold (pozitiile 1, 2 si 3 din anexa 10/f la Raport).
4. Mai aproape de realitate ar fi valoarea unitatii de fond stabilite de CNVM, in cuantum de 1.298 lei/unitate de fond, care a avut in vedere la stabilirea acesteia valoarea de piata a activelor din portofoliul FNI la 24.05.2000, situatie in care valoarea totala a unitatilor de fond aflate in sold la sistarea activitatii FNI, nerascumparate de inc. Vintu Sorin Ovidiu prin mandatarul sau, ar fi de 780.614.533 lei (605.597 u.f. x 1.298 lei/u.f.).
Expertiza opiniaza ca toate aceaste valori au in prezent o semnificatie pur teoretica, deoarece valoarea contabila a actiunilor aflate in sold, in cele trei carnete de investitor, la 24.05.2000, a fost luata in calcul pentru compensarea sumelor incasate in plus, fara justa cauza, in cadrul carnetelor respective, asa cum s-a aratat la punctul 3 de mai sus.
CONCLUZII
Expertiza stabileste ca, la sistarea activitatii FNI (24.05.2000), inc. Vintu Sorin Ovidiu (prin mandatarul sau, inc. Popa R. Nicolae), din cele 9 (noua) carnete de investitor, a mai ramas in sold, respectiv, cu unitati de fond nerascumparate, pe 3 (trei) carnete de investitor, cu un numar total de 605.597 unitati de fond (splitate). Valoarea contabila a celor 605.597 unitati de fond nerascumparate, in suma totala de 4.275.585.420 lei (605.597 u.f. x 7.060 lei/u.f.), stabilita la caderea FNI a compensat, in cadrul carnetelor respective de investitor, parte din sumele incasate in plus, fara justa cauza, care trebuia sa fie restituite FNI, asa cum se prezinta in anexa 10 la Raport (pozitiile 1, 2 si 3 din anexa 10/f la Raport).
OBIECTIV 13
-Sa se stabileasca valoarea totala a unitatilor de fond FNI rascumparate de la agentiile SOV Invest din tara in luna mai 2000 dupa ce societatea a dat dispozitie sa nu se mai faca plati, aratandu-se beneficiarii acestora-.
RASPUNS
La 15.05.2000, ora 7.45, sub semnatura inc. Ioana Maria Vlas in calitate de presedinte-director general al SOV Invest, a fost transmis la toate agentiile teritoriale urmatorul comunicat: -Urmare a aglomerarii agentiilor, incepand de astazi, nu se vor mai face plati in numerar, ci doar se vor inregistra cererile de rascumparare, urmand ca platile sa fie efectuate prin ghiseele CEC si ale altor banci comerciale. Plata se va face in termen legal, conform Prospectului de emisiune, prin intocmirea de liste si afisarea acestora-.
Expertiza apreciaza ca acest comunicat nu se poate constitui intr-un instrument de sistare a platilor, deoarece Regulamentul 9/1996 al CNVM nu confera societatii de administrare dreptul legal de a opera o astfel de masura. In context, competenta de suspendare a rascumpararilor revenea CNVM, in conformitate cu prevederile art. 63 din Regulamentul 9/1996 al CNVM (-In oricare din situatiile prevazute de art. 62, CNVM poate suspenda la cererea societatii de administrare sau ex officio rascumpararea si emisiunea de titluri, pe o perioada de cel mult 90 de zile-).
In aceste conditii, expertiza apreciaza ca transmiterea comunicatului respectiv a urmarit detensionarea evenimentelor care se desfasurau la acea vreme, generate de lipsa lichiditatilor si imposibilitatea onorarii cererilor de rascumparare masive depuse de investitorii FNI.
De retinut ca, la 24.05.2000, SOV Invest a transmis agentiilor teritoriale un comunicat prin care a fost adus la cunostinta faptul ca s-a solicitat CNVM suspendarea temporara a activitatii FNI si primirea de dispozitii scrise privind luarea de masuri asiguratorii pentru personalul si sediile teritoriale ale FNI.
Pentru a da raspuns la acest Obiectiv, expertiza a procedat la listarea tuturor investitorilor care au efectuat rascumparari dupa 15.05.2000, pe care le-au incasat efectiv, in cadrul SITUATIEI FINALE prezentate la Obiectivul 7/g (litera B, pct. 7), anexa 12 la Raport.
Din aceasta SITUATIE rezulta ca au incasat (pe sold) sume din rascumpararile efectuate dupa 15.05.2000, un numar de 3.276 investitori, in valoare totala de 38.916.037.490 lei. Din numarul acestora, au fost listati nominal toti investitorii care au incasat sume din rascumparari mai mari de 100 milioane lei/investitor, respectiv pentru un numar de 67 investitori, care desi reprezinta 2,05% din numarul investitorilor, acestia au incasat suma totala de 23.295.983.890 lei sau 59,86% din suma incasata de toti investitorii FNI, dupa 15.05.2000, asa cum se prezinta in anexa 12/c, d si e la Raport.
CONCLUZII
Expertiza a constatat ca, dupa 15.05.2000, un numar de 3.276 investitori FNI au incasat (per sold) din rascumparari de unitati de fond FNI, suma totala de 38.916.037.490 lei (anexa 12 la Raport). Din numarul acestor investitori, cei cu rascumparari si incasari mai mari de 100 milioane lei/investitor au fost listati nominal in cadrul anexei 12/c, d si e la Raport, care au incasat peste 59% din sumele total rascumparate, desi ca numar reprezinta numai 2,05% din numarul investitorilor cu rascumparari dupa 15.05.2000.
Asupra acestor rascumparari, expertiza nu se poate pronunta, situatia investitorilor in cauza urmand a fi evaluata de organele de cercetare penala, in context cu actele normative incidente in materie.
OBIECTIV 14
-Cu ocazia redactarii raspunsului la fiecare din obiectivele stabilite, acolo unde nu s-a cerut expres, expertii vor arata, in cazul constatarii unor aspecte ilicite, daca s-a pricinuit vreo paguba, cuantumul acesteia, in sarcina cui s-a produs si persoanele raspunzatoare-.
RASPUNS
In procesul expertizarii materialului probator si a inscrisurilor referitoare la cauza cercetata, aflate in arhiva FNI (pe suport hartie si in baza de date informatizata) gestionata de SOV Invest, in afara raspunsurilor date si a concluziilor formulate in mod punctual pentru fiecare Obiectiv stabilit, expertiza s-a confruntat cu -acte si documente care nu intrunesc conditiile legale, care exprima fictivitati sau sunt suspecte- (Norma CECCAR 3531-Sectiunea 3531.2 alin. 2), precum si -tranzactii dubioase- si/sau -tranzactii mai sofisticate-, asa cum sunt calificate in -GHIDUL expertilor contabili si contabililor autorizati in activitatea de prevenire si combatere a spalarii banilor- editat de CECCAR in 2002.
Expertiza a constatat ca aceste inscrisuri si operatiuni au aparut in legatura cu:
– necalcularea (anularea) comisionului de rascumparare cuvenit FNI si/sau a impozitului datorat bugetului de stat;
– inregistrari si calcule nereale (dubioase si/sau sofisticate), efectuate in fisele analitice (extrasele de cont) ale unor investitori FNI;
– reciclarea unor sume prin FNI si sistemul bancar etc.
In context, expertiza prezinta in cele ce urmeaza o serie de cazuri, asa cum acestea au fost constatate si au rezultat din materialul probator, astfel:
1. Necalcularea (anularea) comisionului de rascumparare cuvenit FNI si a impozitului datorat bugetului de stat.
Din expertizarea materialului probator a rezultat ca o serie de investitori, persoane fizice si juridice, au -beneficiat-, in totalitate sau partial, de -scutire- de plata a comisionului de rascumparare, legal stabilit si datorat FNI la rascumpararea unitatilor de fond.
In plus, unii investitori persoane fizice au -beneficiat-, in totalitate sau partial, si de -scutirea- de plata catre bugetul statului a impozitului (1%) datorat pe castigul realizat, impozit ce trebuia calculat, retinut si virat la bugetul de stat in baza prevederilor art. 34(2) si 36(2) si 37(2) din OG 73/1999 privind impozitul pe venit, din care rezulta obligatia SOV Invest -sa impuna si sa retina o cota de 1% din veniturile obtinute din titlurile de participare la fondurile deschise de investitii pentru care pretul de rascumparare e mai mare decat pretul de cumparare si sa o vireze, lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare la bugetul statului-.
Informatiile cu aceste operatiuni se prezinta pentru investitorii, persoane fizice si juridice, pentru care exista inscrisuri la dosarul cauzei, dupa cum urmeaza:
1.1. Pentru inc. Popa R. Nicolae
Inc. Popa R. Nicolae a fost mandatat (fila 122,Vol. 16) de inc. Vintu Sorin Ovidiu sa asigure in numele acestuia efectuarea de investitii la FNI (subscrieri, rascumparari, reinvestitii, ridicari de sume in numerar sau virari prin banca a sumelor din rascumparari), in baza dispozitiilor primite de la acesta (inc. Vintu Sorin Ovidiu).
In perioada de functionare a FNI, pe numele inc. Popa R. Nicolae au fost emise un numar de 9 (noua) carnete de investitor in care acesta a efectuat subscrieri si rascumparari de unitati de fond.
Din fisele analitice (extrasele de cont) si situatiile anexe la aceste fise, cu toate datele din carnetul de investitor, inclusiv cele referitoare la comisionul de rascumparare cuvenit FNI, impozitul datorat bugetului de stat, actele de virare a sumelor rascumparate in contul beneficiarului, intocmite pentru cele 9 (noua) carnete de investitor si anexate la Nota de constatare intocmita de Garda Financiara Centrala, la data de 15.05.2002 (fila 261,Vol.17), rezulta ca nu in toate cazurile comisionul de rascumparare, precum si impozitul cuvenit bugetului de stat au fost calculate si retinute la sursa.
Aceste retineri, recalculate pe baza inscrisurilor gasite in arhiva SOV Invest (au fost eliminate din algoritmul de calcul rascumpararile pentru care nu s-au gasit inscrisurile din care sa rezulte modul de calcul a acestor obligatii – sumele care le includ si pe acestea fiind trecute intre paranteze, fara a fi cumulate in totalul situatiei), se prezinta dupa cum urmeaza:
a. Referitor la comisionul de rascumparare
Din analiza datelor (tranzactiilor) inregistrate in carnetele de investitor (cele noua carnete) emise pe numele inc. Popa R. Nicolae, cu referire la calculul si retinerea comisionului de rascumparare cuvenit FNI, rezulta urmatoarea situatie prezentata in TABEL 3.
Suma de 14.123.562.311 lei (fara a fi indexata cu rata inflatiei pana la data intocmirii prezentului Raport), reprezentand contravaloarea comisionului necalculat si neincasat de FNI la rascumpararea unitatilor de fond din cele 9 (noua) carnete de investitor emise pe numele inc. Popa R. Nicolae, constituie paguba produsa in gestiunea FNI, de care a beneficiat in final inc. Vintu Sorin Ovidiu in contul caruia au fost virate sumele rascumparate, asa cum rezulta din SITUATIILE anexate la fisele analitice (extrasele de cont) mai sus mentionate si localizate in dosarul de urmarire penala (Vol.17).
b. Referitor la impozitul pe venit datorat bugetului de stat
Vezi TABEL 4. Suma de 4.583.844.975 lei (fara a fi indexata cu rata inflatiei pana la data intocmirii prezentului Raport), reprezentand contravaloarea impozitului pe venit necalculata si nevirata la bugetul de stat, datorata pentru venitul de 580.067.734.758 lei incasat la rascumpararea unitatilor de fond din cele 9 (noua) carnete de investitor emise pe numele inc. Popa R. Nicolae, constituie paguba adusa bugetului de stat, asa cum rezulta de SITUATIILE anexate la fisele analitice (extrasele de cont) mai sus mentionate si localizate in dosarul de urmarire penala (Vol.17). Expertiza opineaza ca responsabilitatea producerii acestor pagube, in gestiunea investitorilor FNI (14.364.150.990 lei) si a bugetului de stat (4.583.844.975 lei), neindexate cu rata medie a inflatiei si fara penalizari de intarziere, revine operatorului care a executat aceste operatiuni in cererile de rascumparare aferente carnetelor in cauza, daca nu se constata ca aceste operatiuni au fost executate din dispozitia titularului carnetelor de investitor, care avea si functia de director de operatiuni la SOV Invest, sector in cadrul caruia se efectuau operatiunile in cauza. Asa se explica si faptul ca toate cererile de subscriere si rascumparare aferente carnetelor de investitor emise pe numele inc. Popa R. Nicolae, aflate la dosarul cauzei, au fost instrumentate si executate pe calculator, fara ca acestea sa fie semnate de titularul respectivelor carnete de investitor.
TABEL 1
Nr.
crt.
Numarul carnetului de investitor
Numarul unitatilor
de fond in sold
Observatii
Volumul
Fila
1.
40.010.000008.0
459.132
17
271
2.
40.010.000032.0
565
17
281
3.
40.010.001644.0
145.900
17
396
TOTAL
605.597
–
–
TABEL 2
Nr.
crt.
Pozitia
Din anexa
Nr. Carnet de
Investitor
Numarul unitatilor
de fond aflate in sold
Valoarea de
subscriere (lei)
Suma totala la
subscriere (lei)
1
1
00008.0
459.132
5.558
2.540.755.656
2
2
00032.0
565
1.326
747.190
3
3
01644.0
145.900
4.531
661.072.900
TOTAL
605.597
–
3.202.575.746
TABEL 3
Numar
carnet
Suma
rascumparata
(lei)
COMISION DE RASCUMPARARE
DIFERENTA
NERETINUTA
(LEI)
COTA
%
DATORAT
(LEI)
RETINUT
(LEI)
1
000468
20.400.072.000
0,75
153.000.540
–
153.000.540
62.746.578.500
1,50
941.198.677
–
941.198.677
(356.630.845.481
4,00
14.265.233.819
670.937.293
13.594.296.526)-
261.197.782.870
4,00
10.447.911.315
670.937.293
9.776.974.022
2
000008
37.418.313.000
0,75
280.637.347
–
280.637.347
3
003145
58.525.456.000
0,75
438.940.920
105.456.000
333.484.920
4
001644
46.595.592.000
0,75
349.466.940
136.598.674
212.868.266
5
000056
54.086.041.000
0,75
405.645.307
–
405.645.307
6
000057
70.841.840.620
0,75
531.313.805
–
531.313.805
7
000058
54.659.983.420
0,75
409.949.876
–
409.949.876
8
000032
(25.914.971.170
0,75
194.362.284
80.308.893
114.053.391)-
13.062.803.650
0,75
97.971.027
80.308.893
17.662.134
9
000061
141.443.655.580
0,75
1.060.827.417
–
1.060.827.417
TOTAL
–
–
–
–
(18.277.864.751)-
14.123.562.311
-) Cifrele trecute intre paranteze nu au fost luate in considerare, parte din acestea nefiind atestate de inscrisuri probatorii, care nu au fost gasite in arhiva FNI.
TABEL 4
Numar
carnet
Venitul obtinut
(Lei)
IMPOZITUL PE VENIT (LEI)
Data de
referinta
Vol/Fila
Datorat bugetului de
stat
Retinut la
sursa
Diferenta
neretinuta
1
000468
(137.046.487.089
1.370.464.871
9.445.430
1.361.019.441)-
17.04.2000
362/17
74.875.555.978
748.755.560
9.445.430
739.310.130
17.04.2000
2
000008
35.832.016.975
358.320.170
–
358.320.170
10.05.2000
271/17
3
003145
53.924.569.530
539.245.695
–
539.245.695
17.03.2000
409/17
4
000032
(25.341.293.670
253.412.937
–
253.412.937)-
09.02.2000
281/17
12.576.535.070
125.765.507
–
125.765.507
09.02.2000
5
001644
45.377.391.624
453.773.816
–
453.773.816
03.05.2000
396/17
6
000056
51.568.092.472
515.680.925
143.516.550
372.164.375
20.04.2000
309/17
7
000057
68.030.344.593
680.303.446
170.720.746
509.581.700
17.04.2000
324/17
8
000058
51.816.962.780
518.169.628
143.428.176
374.741.452
17.04.2000
338/17
9
000061
111.130.576.025
1.111.305.760
363.630
1.110.942.130
349/17
TOTAL
(580.067.734.758)-
–
–
(5.333.201.716)-
–
–
505.132.045.047
–
–
4.583.844.975
–
–
-) Cifrele trecute intre paranteze nu au fost luate in considerare, parte din acestea nefiind atestate de inscrisuri probatorii, care nu au fost gasite in arhiva FNI.
Informațiile transmise pe www.curentul.info sunt protejate de dispozițiile legale incidente și pot fi preluate doar în limita a 500 de caractere, urmate de link activ la articol.
Sunt interzise copierea, reproducerea, recompilarea, modificarea precum și orice modalitate de exploatare a conținutului publicat pe www.curentul.info
