Vintu si-a finantat si creditat firmele proprii cu peste 251,9 miliarde de lei provenite din FNI

CAPITOLUL III – CONCLUZII

In cadrul Concluziilor Finale, expertiza considera necesar sa precizeze mai intai, din punct de vedere conceptual, care au fost elementele si metodele de lucru (tehnice si profesionale) si procedurile folosite in efectuarea expertizei si pentru elaborarea Raportului de expertiza, prin sublinierea urmatoarelor:

GENERALITATI

In conformitate cu prevederile Legii contabilitatii 82/1991, cu referire la documentele justificative contabile si la formularele si registrele contabile si pe baza misiunilor atribuite institutiei expertizei, asa cum acestea sunt precizate in Normele profesionale ale CECCAR 35/2001, in prezentul Raport, expertiza a concluzionat si s-a pronuntat asupra elementelor valorice, numai in masura in care acestea au fost confirmate prin inscrisuri reflectate in contabilitatea FNI, individual sau agregate in centralizatoare sau situatii zilnice si periodice elaborate sau generate prin metode manuale si/sau informatice, specifice stiintei contabilitatii, pentru unele din acestea procedand si la efectuarea de corelari si punctaje cu cele (inscrisurile) aflate la entitatile juridice prin care SOV Invest, in calitate de administrator al FNI, a executat transferuri si/sau decontari in numele FNI. In context, precizam ca formularele si registrele contabile, transpuse pe mediu magnetic, in cadrul modulului contabil informatizat, au fost accesibile (informatic) incepand de la data de 1.01.1999, iar inscrisurile pe suport hartie au fost accesibile (manual) incepand cu octombrie 1999, cu exceptia cazurilor cand unele din documentele primare au fost furnizate de institutiile bancare si de persoanele juridice cu care FNI a avut prin intermediul administratorului operatiuni comerciale si/sau financiar, inscrisuri care se afla la dosarul de urmarire penala.

Pentru prezentarea elementelor cantitative, expertiza a utilizat evidenta tehnico-operativa informatizata si raportarile statistice remise organismelor de profil, care au fost accesibile (informatic si manual) pe intreaga perioada de functionare a FNI, inclusiv pentru fisele analitice (extrasele de cont) ale investitorilor FNI. Separat, in timpul expertizarii materialului probator si a arhivei FNI aflate in gestiunea SOV Invest, in executarea misiunii incredintate, expertiza s-a confruntat cu acte si documente care nu intrunesc conditiile legale si care exprima fictivitati sau sunt suspecte. In legatura cu aceste inscrisuri, expertiza s-a conformat prevederilor Normei CECCAR 3531 – sectiunea 3531.2 (al. 2), in sensul ca le-a mentionat in Raport (-dar trebuie sa mentioneze aceasta in raportul de expertiza-), precum si obligatiei care rezida din -Ghidul expertilor contabili si al contabililor autorizati in activitatea de prevenire si combatere a spalarii banilor-, editat de CECCAR, cu referire si la -tranzactii dubioase- si/sau -tranzactii mai sofisticate- care pot avea loc pe piata de capital si/sau financiara. Pe baza acestor generalitati si a raspunsurilor date la Obiectivele stabilite de organele de cercetare penala, expertiza contabila formuleaza, pe grupe de probleme, urmatoarele:

CONCLUZII FINALE

D. ALTE CONSTATARI ALE EXPERTIZEI CONTABILE

In procesul de expertizare a materialului probator si a inscrisurilor aflate in arhiva FNI (pe suport hartie si/sau in baza de date informatizata) gestionata de SOV Invest, expertiza a constatat o serie de -tranzactii dubioase- si/sau -tranzactii mai sofisticate-, calificate astfel de -GHIDUL expertilor contabili si al contabililor autorizati in activitatea de prevenire si combatere a spalarii banilor-, editat de CECCAR in 2002, dupa cum urmeaza:

4. Utilizarea sumelor rascumparate de inc. Vintu Sorin Ovidiu de la FNI

4.2. Cu referire la destinatia sumelor platite de inc.Vintu Sorin Ovidiu

Din incasarile directe sau indirecte efectuate, inc. Vintu Sorin Ovidiu a facut, direct sau indirect (prin firmele in care detinea capitalul majoritar), viramente si plati pentru:

– subscrieri sau majorari la capitalul social al firmelor proprii, atat in nume propriu, cat si/sau pe numele altor actionari;

– finantari sau imprumuturi directe catre propriile firme, pe care le retragea ulterior, de regula in sume mai mari decat cele acordate;

– achizitionari de imobile, terenuri si alte spatii;

– finantari si sponsorizari acordate unor fundatii, pentru actiuni umanitare,culturale si sportive, inclusiv la cluburi sportive;

– ridicari in numerar (in cash).

In cadrul efectuarii unor astfel de operatiuni de transferuri si finantari, atestate prin inscrisurile aflate in materialul de control intocmit de specialistii BNR la BCR – sector 5 Bucuresti, expertiza a constatat si o serie de tranzactii care au generat imobilizari si pagube in gestiunea FNI, dupa cum urmeaza:

4.2.1. In urma efectuarii, in perioada 12.01 – 20.01.1999 a unui numar de cinci rascumparari de u.f. in suma totala de 40.000.000.000 lei (suma incasata de inc. Vintu Sorin Ovidiu si in care a fost incorporata si cresterea nereala a valorii unitatii de fond din perioada de referinta), s-a asigurat in aceleasi zile majorarea capitalului social al Gelsor SA. Tot in aceleasi zile, Gelsor SA, beneficiara fara justa cauza a cresterii nereale a valorii u.f. rascumparata de investitorii initiali, a subscris intreaga suma in u.f. FNI, respectiv fara sa asigure o infuzie de lichiditati de aceeasi valoare in fondurile FNI (prin scoaterea din circuit a investitorului initial), in vederea obtinerii de noi beneficii necuvenite, din cresterea in timp (nereala) a valorii u.f. (de retinut ca pana la caderea FNI Gelsor SA a rascumparat toate unitatile de fond subscrise la FNI). Sumele incasate in plus, fara justa cauza, in cadrul celor cinci rascumparari amintite, atat de investitorii initiali, cat si ulterior de Gelsor SA, au fost stabilite in cadrul Obiectivului 7/g (fiind prezentate nominal in anexa 10 la Raport) si urmeaza a fi restituite de beneficiarii acestora (inc. Popa R. Nicolae si Gelsor SA).

4.2.2. Gelsor SA care, in calitate de societate de valori mobiliare se afla sub contract cu FNI (prin societatea de administrare SOV Invest), s-a obligat sa asigure fructificarea disponibilitatilor FNI, prin efectuarea de tranzactii pe BVB sau Rasdaq.

In acest scop, in perioada 1996 – 1999, majoritatea disponibilitatilor FNI au fost virate la Gelsor SA pentru a fi fructificate pe piata bursiera (BVB) si extrabursiera (Rasdaq), operatiuni din care rezulta ca Gelsor SA nu si-a respectat obligatiile care ii reveneau.

In context, expertiza prezinta o serie de cazuri mai semnificative:

a. La 18.06.1997, desi Gelsor SA a incasat de la FNI 3.000.000.000 lei in scopul tranzactionarii pe Rasdaq, a investit suma respectiva in u.f. FNI (titluri care nu se incadreaza in categoria -valori mobiliare-), pentru care a rascumparat ulterior din fondurile FNI, suma totala de 23.741.680.200 lei.

Expertiza considera ca prin aceasta operatiune Gelsor SA a incasat in mod nejustificat de la FNI suma totala de 23.741.680.200 lei (la dosarul cauzei nu s-au gasit inscrisuri din care sa rezulte ca suma a fost virata FNI, mai putin comisionul convenit prin Contractul de administrare de portofoliu), producand in gestiunea FNI o paguba de aceeasi valoare. Expertiza nu se poate pronunta asupra persoanelor responsabile de producerea acestei pagube, din lipsa documentelor care sa ateste efectuarea acestor operatiuni, dar constata ca beneficiarul sumei respective (23.741.680.200 lei) a fost Gelsor SA, care urmeaza sa o restituie FNI.

b. La 10.04.1998, Gelsor SA a incasat de la FNI suma de 2.000.000.000 lei pentru tranzactionarea acesteia (in cont discretionar) pe BVB. Suma respectiva a fost virata in alt cont detinut de Gelsor SA la BCR – Sector 5 Bucuresti (in contul curent), de unde, suma de 1.300.000.000 lei a fost utilizata pentru o plata catre Achim V. Virgil, reprezentand -cumparare imobil-, contrar prevederilor art. 36 (Cap. VI) din Regulamentul 3/1996 al CNVM. Expertiza considera ca prin aceasta operatiune Gelsor SA a produs o paguba in gestiunea FNI in suma de 2.000.000.000 lei – neindexata cu rata inflatiei (la dosarul cauzei nu se gasesc inscrisuri din care sa rezulte restituirea acestei sume catre FNI). Expertiza nu se poate pronunta asupra persoanelor responsabile de producerea acestei pagube, din lipsa documentelor care sa ateste efectuarea acestei operatiuni, dar constata ca beneficiarul sumei respective (2 mld. lei) a fost Gelsor SA, care urmeaza s-o restituie FNI.

c. Separat de aceste cazuri, din materialul BNR, expertiza a constatat si alte cazuri in care, din disponibilitatile clientilor Gelsor SA, virate pentru a fi tranzactionate pe piata bursiera (BVB) si/sau extrabursiera (Rasdaq), aceasta a virat sumele respective (contrar prevederilor Regulamentului 3/1996 a CNVM) din conturile dedicate acestor tranzactii in contul curent al Gelsor SA, din care s-au achizitionat o serie de imobile, terenuri sau spatii comerciale. Pentru exemplificare, expertiza a prezentat, din perioada 16.06.1997 – 18.07.1998, un numar de cinci cazuri, pentru suma de 4.216.500.000 lei.

Asupra acestor cazuri, expertiza nu se poate pronunta, deoarece din inscrisurile aflate in materialul BNR nu rezulta sursa de provenienta a sumelor respective, respectiv daca acestea au fost virate, la Gelsor SA, din fondurile FNI.

Expertiza pune in evidenta faptul ca sumele care fac obiectul primelor doua cazuri mai sus prezentate (lit. a si b), prin care Gelsor SA a produs in gestiunea FNI o paguba de 25.741.680.200 lei (23.741.680.200 lei+2.000.000.000 lei), se regasesc in pierderile inregistrate de FNI in valoare de 61,8 mld. lei (prezentate la Obiectiv 7/i).

4.3. Alte scopuri in care au fost utilizate sumele incasate de la FNI

a. Pentru finantarea si/sau creditarea firmelor proprii

Expertiza constata ca in cadrul Obiectivului 10 din Raportul de expertiza elaborat in cauza, care face obiectul dosarului penal 00039/2002 conexat la dosar penal 108/P/2003, inc. Vintu Sorin Ovidiu a finantat si/sau creditat personal cu sumele incasate direct sau indirect de la FNI (in numerar sau prin virament) societati comerciale in care detinea capitalul majoritar, astfel:

– Gelsor SA, cu 24.380.000.000 lei;

– IMOLA SA, cu 45.730.174.000 lei si

– Curentul SA, cu 10.159.000.000 lei.

In acelasi timp, expertiza constata (din materialul depus la dosarul cauzei de BNR pentru decontarile efectuate prin BCR – Sector 5) ca in anii 1998 si 1999 au fost finantate si/sau creditate societati comerciale in care inc. Vintu Sorin Ovidiu era actionar majoritar, astfel:

– in 1998, printr-un numar de 162 operatiuni de finantare/creditare in suma totala de 123,52 mld. lei (anexa 30 de la pag. 2178, Vol. 70 din materialul BNR) si

– in 1999, printr-un numar de 128 operatiuni de finantare/creditare in suma totala de 128,474 mld. lei (anexa 37 de la pag. 5162, Vol. 74 din materialul BNR).

De retinut ca in cadrul acestor sume au fost incluse atat finantarile si/sau creditarile efectuate de inc. Vintu Sorin Ovidiu prin virament, cat si prin depuneri efectuate in numerar (cash), asa cum sunt specificate in Foile de Varsamant intocmite in acest scop, precum si operatiuni de restituire a finantarilor/creditarilor respective catre acesta.

b. Pentru constituirea si/sau majorarea de capital social

Din materialul depus la dosarul cauzei de BNR, expertiza constata ca inc. Vintu Sorin Ovidiu, direct sau prin intermediul societatilor in care detinea capitalul majoritar, a participat in 1998 si 1999, la constituirea si/sau majorarea de capital social, astfel:

– in 1998, intr-un numar de 18 cazuri in suma totala de 11,2 mld. lei (anexa 32 de la pag.2199, Vol. 70 din materialul BNR) si

– in 1999, intr-un numar de 82 cazuri in suma totala de 162,16 mld. lei (anexa 39 de la pag. 5172, Vol.74 din materialul BNR).

Dintre aceste cazuri, expertiza le pune in evidenta situatiile cele mai semnificative, astfel:

– Prin Gelsor SA, inc. Vintu Sorin Ovidiu a devenit actionar majoritar la Banca ASTRA Brasov, prin participarea la majorarea capitalului social al acesteia cu 50 mld. lei (sume obtinute din rascumparari de u.f. FNI), respectiv cu 25 mld. lei la 26.01.1999 si 25 mld. lei la 25.11.1999.

Dupa aceasta majorare, la BRS – SMB (noua denumire a Bancii ASTRA) au fost virate de la BCR – Sector 5, urmatoarele sume:

– 336,2 mld. lei, din contul Gelsor SA;

– 307 mld. lei, din contul inc. Vintu Sorin Ovidiu;

– 20 mld. lei, din contul inc. Popa R. Nicolae si

– 10 mld. lei, din contul SOV Invest.

– In perioada 10.01.2000-14.01.2000, inc.Vintu Sorin Ovidiu a subscris si virat la capitalul social al BID suma totala de 180 mld. lei, din care 122 mld. lei proveneau din rascumparari de u.f. FNI si 58 mld. lei de la IMOLA SA (-transfer disponibil-).

– A pus la dispozitia SGI SA 900 mil. lei, din care aceasta societate a participat cu 600 mil. lei la majorarea capitalului social al SOV Invest (Act aditional 2484/02.04.1996 – prezentat la Obiectiv 6/b). Suma respectiva provenea de la numitul Serban Vasile (-restituire finantare pentru inc. Vintu Sorin Ovidiu-), fiind obtinuta de acesta din vanzarea la FNI a unui pachet de actiuni emise de Mind Bank, de unde a incasat 3,366 mld. lei.

– A fondat sau a achizitionat o serie de societati comerciale din sectorul mass-media, astfel:

– Editura -Ion Cristoiu-, cu 980 mil. lei (la 16.03.1999), din care 300 mil. lei au fost depuse pe numele numitului Ion Cristoiu;

– Mihai Tatulici Production SA, cu 1.544,1 mil. lei (la 20.05.1999);

– Studioul TVC Pitesti, cu 2.061,5 mil. lei (la 02.02.1999);

– Catavencu SA, cu 2.973,0 mil. lei virate in contul numitului Dinescu Mircea deschis la BCR – sector 1 (la 11.11 si 21.12.1999) etc.

– A participat si la capitalul social al altor societati ca:

– Omniasig, cu 4,5 mld. lei (la 20.05.1999);

– FC National, cu 3 mld. lei (la 21.05.1999)etc.

c. Pentru achizitionarea de imobile

Din materialul depus la dosarul cauzei de BNR, expertiza a constatat existenta de inscrisuri (Ordine de Plata) din care rezulta ca inc. Vintu Sorin Ovidiu a utilizat sume incasate de la FNI, direct sau prin societatile comerciale in care detinea capitalul majoritar, pentru achizitionarea de imobile (pentru uzul personal sau al societatilor proprii), inclusiv ca sedii ale agentiilor si casieriilor Gelsor SA prin care s-a executat activitatea de distribuire pentru FNI. Cel mai semnificativ exemplu il reprezinta cazul imobilului din str. Paris nr. 34, sector 1, Bucuresti, achizitionat pentru 12,852 mld. lei, prin intermediul numitei Mocanu Carmen, in OP 8088/16.09.1998, la scopul platii fiind consemnat: -c/val. credit restituit, plata ordonata de Vintu Sorin Ovidiu-. Un alt exemplu il constituie cazul achizitionarii cu 14 mld. lei a unui teren si imobil, de la numitul Iordache Alexandru (OP 1500/24.09.1999), suma provenita din rascumparari de unitati de fond FNI, virata in contul inc. Vintu Sorin Ovidiu, in cuantum de 18 mld. lei (OP 4300/24.09.1999).

d. Pentru sponsorizari

Din materialul depus la dosarul cauzei de BNR, expertiza a constatat, din inscrisurile (Ordinele de Plata) operate prin BCR – Sector 5, ca in toata perioada de functionare a FNI, din fondurile obtinute direct sau indirect din fondurile FNI de societatile comerciale in care inc. Vintu Sorin Ovidiu detinea capitalul majoritar, s-au efectuat numeroase sponsorizari. Este cazul SOV Invest, Gelsor SA, IMOLA SA etc. De la aceste societati comerciale, in 1998 s-au efectuat un numar de 28 actiuni de sponsorizare in suma totala de 2,55 mld. lei (anexa 31 din materialul BNR), iar in 1999, un numar de 68 actiuni de sponsorizare in suma de 14,15 mld. lei (anexa 38 din materialul BNR).

e. Alte finantari

Din materialul depus la dosarul cauzei de BNR, expertiza a constatat efectuarea de viramente din contul inc. Vintu Sorin Ovidiu catre o serie de persoane fizice, pentru care scopul consemnat in Ordinele de Plata a fost cel de -diverse- sau -transfer-. Este cazul sumei de 5 mld. lei virata in contul numitei Vintu Angelica, deschis la Bancorex (OP din 17.09.1998) sau cazul sumei de 26,5 mld. lei virata in contul numitului Mailat Calin deschis la RoBank (OP 1550/16.07.1999).

f. Plati in numerar (cash)

Din materialul depus la dosarul cauzei de BNR, expertiza a constatat numeroase plati efectuate din contul inc. Vintu Sorin Ovidiu prin ridicari in numerar (cash), operatiuni asupra carora expertiza nu se poate pronunta, deoarece in inscrisurile prin care s-au operat aceste plati prin BCR – sector 5 (filele cec) au fost consemnate, la scopul operatiunilor: -plati diverse- sau -plati persoane fizice-, fara a fi indicat beneficiarul final al sumelor respective.

4.4. Alte operatiuni efectuate de inc. Vintu Sorin Ovidiu in cadrul FNI

Expertiza a constatat ca desi dupa caderea FNI (24.05.2000) nu a rezultat ca inc. Vintu Sorin Ovidiu a fost investitor FNI sau imputernicit pentru alte carnete de investitor FNI, cu exceptia celui emis pentru IMOLA SA, totusi, acesta a efectuat subscrieri si rascumparari de unitati de fond FNI, dupa cum urmeaza:

a. A efectuat doua operatiuni de subscriere de unitati de fond FNI, astfel:

– la 5.03.1996 a efectuat (prin virament din contul sau personal deschis la BCR – Sector 3) o subscriere in suma de 999.990.000 lei, pentru un numar de 74.074 unitati de fond la pretul de 13.500 lei/u.f. In prezent, aceasta subscriere figureaza inregistrata in carnetul de investitor nr. 40.102.000486.0 emis pe numele inc. Popa R. Nicolae (la pozitia 2);

– la 10.12.01999 a efectuat (prin depunerea in numerar la Agentia CEC – Sediul 2) inca o subscriere in suma de 5.000.032.154 lei, pentru un numar de 74.963 unitati de fond la pretul de 66.700 lei/u.f., subscriere care figureaza in acelasi carnet de investitor (la pozitia 91-96).

b. A efectuat doua operatiuni de rascumparare de unitati de fond FNI, astfel:

– la 11.01.2000, prin Cererea de rascumparare 40001/0049258 (semnata de inc. Vintu Sorin Ovidiu), a rascumparat 557.482 u.f. FNI la pretul de 72.110 lei/u.f. in valoare totala de 40.168.382.216 lei, din care s-a virat in contul inc. Vintu Sorin Ovidiu deschis la BRS, suma de 40.000.000.000 lei (OP 136/11.01.2000), operatiune care a fost inregistrata in carnetul de investitor 40.010.000061.0 emis pe numele inc. Popa R. Nicolae (la pozitia 13).

– la 14.01.2000, prin Cererea de rascumparare 40001/0049595 (semnata de inc. Vintu Sorin Ovidiu), a rascumparat un numar de 1.112.884 u.f. la pretul de 72.110 lei/u.f., in valoare de 80.250.065.240 lei, din care s-a virat in contul inc.Vintu Sorin Ovidiu deschis la BRS, suma de 80.250.000.000 lei (OP 2/14.01.2000), operatiune inregistrata in acelasi carnet de investitor (la poz. 16).

Expertiza nu-si poate explica cum a fost posibil sa se instrumenteze astfel de tranzactii (subscrieri si rascumparari de u.f.) cu intocmirea de inscrisuri pe numele inc. Vintu Sorin Ovidiu care nu se regaseste in baza de date informatizata a FNI ca fiind investitor FNI, desi in cadrul prezentului Raport de expertiza a fost pus in evidenta cazul unui carnet de investitor (40.010.000061.0) listat initial pe numele inc. Vintu Sorin Ovidiu, iar ulterior pe numele inc. Popa R. Nicolae. Separat de existenta la dosarul cauzei a fisei analitice a carnetului de investitor 40.010.000061.0 listata si pe numele inc. Vintu Sorin Ovidiu (fila 349,Vol.17), expertiza opineaza, pe baza tranzactiilor mai sus prezentate, ca inc. Vintu Sorin Ovidiu a fost investitor FNI prin persoane interpuse, respectiv prin inc. Popa R. Nicolae, asa cum rezulta si din continutul inscrisului (Declaratie-Angajament dat sub semnatura privata de inc. Popa R. Nicolae la 20.10.1995), aflat la dosarul cauzei (fila 122, Vol. 16). Aceasta opinie este atestata si de faptul ca SOV Invest a virat direct, in conturile personale ale inc. Vintu Sorin Ovidiu, deschise la BCR – Sector 5 Bucuresti si BRS-SMB, din rascumpararile de u.f. efectuate de pe carnetele de investitor emise pe numele inc. Popa R. Nicolae, sume in valoare totala de 516.002.641.377 lei, respectiv printr-un numar de 30 Ordine de Plata, inscrisuri in cadrul carora, la -scopul platii-, s-a mentionat: -rascumparari u.f. FNI- (filele 261-265, Vol. 17).

Precizam ca prin Ordonanta de efectuare a expertizei din 7.01.2004, organul de cercetare penala a incuviintat participarea la lucrarile expertizei a urmatorilor experti contabili recomandati de parti: Miu Constantin, Sebe Liviu, Cernat Petre Mihail, Ispas Petre, Stefan Nicolae, Coman Stefan, Iorgoaea Eugenia si Iliescu Gheorghe. La lucrarile expertizei au participat expertii recomandati: Ispas Petre, Coman Stefan, Cernat Petre Mihai si Iliescu Gheorghe, care au luat cunostinta de materialul dosarului necesar pentru efectuarea expertizei si au purtat discutii cu expertii contabili desemnati pe marginea raspunsurilor date de acestia la obiectivele Ordonantei. In ce priveste expertii contabili recomandati Miu Constantin, Sebe Liviu si Iorgoaea Eugenia, acestia nu s-au prezentat la sediul organului de cercetare penala pentru a lua cunostinta de materialul dosarului necesar pentru efectuarea expertizei, cu exceptia expertului contabil recomandat Stefan Nicolae, care desi s-a prezentat (sporadic si pentru scurt timp) la sediul organului de cercetare penala, nu a prezentat un punct de vedere personal si nu a purtat discutii cu subsemnatii in legatura cu obiectivele Ordonantei. In aceste conditii, subsemnatii am procedat, in repetate randuri, inclusiv prin scrisori recomandate cu confirmare de primire (care se anexeaza), la convocarea expertilor recomandati de parti, pentru a le pune la dispozitie, spre consultare, continutul raportului de expertiza pe care l-am elaborat.

Separat de modul in care expertii contabili recomandati de parti au inteles sa participe la elaborarea Raportului de expertiza, subsemnatii punem in evidenta situatia atipica creata de acestia prin scrisoarea adresata la 6.02.2004 Parchetului de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie (anexa 18 la Raport), prin care solicita sa le fie puse la dispozitie, listate, constatarile subsemnatilor. La cererea organelor de cercetare penala, cu referire la solicitarile expertilor contabili recomandati de parti, am depus un punct de vedere (anexa 19 la Raport), formulat in consens cu prevederile normelor procedurale si Normei Profesionale 35/2001(Sectiunea 3524.1 si 3524.3) a CECCAR privind modul de efectuare a expertizelor contabile.

Prezentul Raport de expertiza judiciara, inregistrat la TMB – Biroul pentru expertize contabile si tehnice judiciare si vizat de CECCAR – Filiala Bucuresti, il depunem, impreuna cu un numar de 44 Anexe nominalizate in Opisul alaturat, in doua exemplare, la Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie – Sectia de urmarire penala si criminalistica.

Prin depunerea prezentului Raport de expertiza se confirma faptul ca subsemnatii am restituit organului de cercetare penala toate documentele si inscrisurile puse la dispozitie pe timpul efectuarii expertizei contabile.