Raportul Curții de Conturi privind neregulile financiare constatate la entitățile din subordinea Ministerului Sănătății

Raportul Curții de Conturi pe anul 2015, publicat marți pe propria pagină de Internet arată că inspectorii au constatat numeroase nereguli financiare la entitățile subordonate Ministerului Sănătății, auditate în anul 2016:
-nu  au  fost  respectate  prevederile  legale  cu  privire  la  modul  de  fundamentare  a  veniturilor  proprii,  în  sensul  fundamentării bugetului pe anul în curs cel mult la nivelul realizărilor din anul precedent (DSP Gorj);
-nu au fost cuprinse în bugetul de venituri și cheltuieli unele sponsorizări (SAJ Neamț);
includerea  în  bugetul  de  venituri  și  cheltuieli  a  unor  obiective  de  investiții  în  sumă  estimată  la  540  mii  lei,  fără  aprobarea  documentației de avizare a lucrărilor de intervenții (Institutul Național de Sănătate Publică);
-nerealizarea  unor  venituri  din  contractele  încheiate  cu  partenerii  externi  în  sumă  de  601  mii  lei  (Institutul  Național  de  Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-nu a fost calculatăi nici înregistrată în contabilitate amortizarea activelor fixe de natura clădirilor (SAJ Vâlcea, DSP Brașov);
majorarea  nejustificată  a  cheltuielilor  prin  înregistrarea  eronată  pe  cheltuielile  entității  a  medicamentelor  și  materialelor  sanitare aflate în stoc la data de 31.12.2015, în sumă estimată la 554 mii lei (Institutul Clinic Fundeni, SAJ Constanța, SAJ Neamț, SAJ Olt, SAJ Sibiu, SAJ Sălaj);
-nu a fost respectat principiul contabilității pe bază de angajamente și al independenței exercițiului financiar, prin raportarea eronată a unor cheltuieli în suma estimată la 98 mii lei (SAJ Bistrița, SAJ Constanța);
-evidențierea eronată în conturi de cheltuieli a unor lucrări care constituie reparații capitale sau investiții în curs, în sumă de 1.691 mii lei (SAJ Gorj, Spitalul Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”, Spitalul Clinic Universitar de Urgență București);
-nu au fost înregistrate sau au fost înregistrate eronat în evidența contabilă, bunurile aparținând domeniului public și privat al statului sau unităților administrativ-teritoriale (SAJ Arad, Neamț, Mehedinți, Olt, Sălaj, DSP Teleorman, DSP Timiș);
-neînregistrarea  în  evidența  contabilă,  în  perioada  2013-2015,  a  unor  medicamente  în  valoare  estimată  la  1.087  mii  lei,  primite prin donație și sponsorizare (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-deținerea  de  active  necurente  de  natura  mărcilor și  a  brevetelor,  fără  a  fi  înregistrate  în  patrimoniul  entității (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-menținerea  nejustificată  în  contul  „Clădiri”  a  sumei  de  315  mii  lei,  reprezentând  lucrări  de  reparații  capitale  la  clădiri  care  aparțin unității administrativ-teritoriale (SAJ Vâlcea);
-nu a fost constituit la data de 31.12.2015, conform prevederilor legale, fondul de dezvoltare a spitalului (Institutul Regional de Gastroenterologie-Hepatologie „Prof. Dr. Octavian Fodor” Cluj-Napoca, Spitalul Clinic de Urgențe Oftalmologice, Spitalul Clinic Județean de Urgență Craiova);
-nu  au  fost  evidențiate  debitele  reprezentând  cheltuielile  efectuate  de  spital  cu  persoanele  agresate  sau  accidentate  de către alte  persoane,  precum  și  contravaloarea  concediilor  medicale  nerecuperate  de  la  Casele  de  Asigurări  de  Sănătate  (Spitalul Clinic Județean de Urgență Craiova, Spitalul Clinic de Urgențe Oftalmologice, Spitalul Clinic Universitar de Urgență București);
-deținerea  de  active  fixe  necorporale  în  curs  de  execuție,  de  natura  proiectelor  de  cercetare  finanțate  din  fonduri  publice,  fără  a  fi  înregistrate  în  patrimoniul  entității  (Spitalul  Clinic  de  Urgență  „Sf.  Pantelimon”,  Institutul  Regional  de  Gastroenterologie-Hepatologie  „Prof.  Dr.  Octavian  Fodor”  Cluj-Napoca,  Spitalul  Clinic  Universitar  de  Urgență  București,  Institutul  Clinic Fundeni, Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-nu a fost condusă  evidența contabilă a decontărilor în curs de clarificare pentru creanțe ale instituției aflate în litigiu (Institutul Regional de Oncologie Iași);
-nemajorarea  valorii  activelor  fixe  existente  în  patrimoniu  cu  suma  de  91.127  mii  lei,  reprezentând  contravaloarea  unor  lucrări  de  investiții,  pentru  care  s-au  întocmit  procese-verbale  de  recepție  la  terminarea  lucrărilor  (Institutul  Regional  de  Gastroenterologie – Hepatologie „Prof. Dr. Octavian Fodor” Cluj-Napoca, Spitalul Clinic Universitar de Urgență București);
-nu au fost evidențiate în conturi în afara bilanțului scrisorile de garanție bancară (Spitalul Clinic Universitar de Urgență București);
-deținerea de terenuri, cu o valoare estimată la 21.931 mii lei, fără a fi înregistrate în patrimoniu (Spitalul Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”);
-nu au fost înregistrate în evidența contabilă și în cea tehnico-operativă, unele echipamente IT în sumă estimată de 100 mii lei (Institutul Clinic Fundeni);
-nu  au  fost  efectuate  punctajele  reciproce  între  unități  sanitare  și  Ministerul  Sănătății,  cu  privire  la  bunurile  primite  prin  transfer și amortizate integral, în valoare estimată la 16.444 mii lei (Spitalul Clinic Universitar de Urgență București);
-neimplementarea/nedezvoltarea  sistemului  de  control  intern/managerial,  în  conformitate  cu  prevederile  legale  (SAJ  Arad,  SAJ Bistrița, SAJ Brăila, SAJ Constanța, SAJ Gorj, SAJ Neamț, SAJ Vrancea, DSP Timiș, Institutul Clinic Fundeni, Spitalul Clinic  de  Urgență  „Sf.  Pantelimon”,  Institutul  Regional  de  Gastroenterologie-Hepatologie  „Prof.  Dr.  Octavian  Fodor”  Cluj-Napoca, Spitalul de Psihiatrie Gătaia, Spitalul Clinic Județean de Urgență Craiova, Institutul Național de Sănătate Publică);
-abateri de la legalitate și regularitate în exercitarea activității de audit public intern (SAJ Arad, SAJ Bistrița, SAJ Brăila, SAJ Neamț, SAJ Olt, Spitalul Clinic Județean de Urgență Craiova, Institutul Național de Sănătate Publică);
-nu au fost înregistrate în contabilitate veniturile pentru care unitatea s-a constituit parte civilă pentru recuperarea serviciilor medicale, reprezentând cheltuieli efective ocazionate de asistența medicală acordată persoanelor vătămate și care trebuie recuperate de către furnizorul de servicii medicale (SAJ Gorj);
-nu au fost urmărite și nici încasate facturi emise către clienți, reprezentând diverse servicii medicale de urgență și transport sanitar (SAJ Bistrița, Gorj, Călărași, Vâlcea);
-nu au fost facturate, înregistrate în evidența contabilă și nu au fost raportate prin situațiile financiare încheiate la 31.12.2015, veniturile  din  servicii  medicale  spitalicești  prestate,  servicii  care  au  fost  validate/confirmate  de  către Școala  Națională  de  Sănătate  Publică,  Management  și  Perfecționare  în  Domeniul  Sanitar  București  (Spitalul  Clinic  de  Urgență  Oftalmologice, Institutul  Clinic  Fundeni,  Spitalul  Clinic  Universitar  de  Urgență  București,  Institutul  Regional  de  Gastroenterologie-Hepatologie „Prof. Dr. Octavian Fodor” Cluj-Napoca, Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-nu s-au realizat unele venituri ale entității în sumă estimată la 128 mii lei, reprezentând chirii aferente suprafețelor utilizate de terți, nu s-a recuperat contravaloarea utilităților consumate de aceștia și nu s-au calculat penalitățile pentru încasarea lor cu întârziere, precum și din derularea contractelor de asociere în participațiune (Institutul Clinic Fundeni);
-efectuarea  unor  cheltuieli  neeligibile,  în  sumă  de  78  mii  lei,  acceptate  la  decontare  din  bugetul  statului,  pentru  finanțarea asistenței medicale desfășurate în cabinetele medicale din unitățile de învățământ (DSP Brașov, DSP Prahova);
-nu  s-au  urmărit și  nu  s-au  luat  măsuri  de  recuperare,  de  la  bugetul  statului,  a  sumei  de  121  mii  lei,  reprezentând  indemnizații  pentru  incapacitate  temporară  de  muncă,  achitate  personalului  angajat,  precum  și  a  contravalorii cheltuielilor  nelegale efectuate în UPU pentru tratamentul aplicat pacienților, în sumă de 1.012 mii lei (DSP Buzău, DSP Prahova, DSP Satu Mare, DSP Suceava, DSP Timiș);
plăți  nelegale  reprezentând  sporuri  salariale  în  sumă de  964  mii  lei,  acordate  personalului  fără  respectarea  prevederilor  legale în vigoare (DSP Satu Mare, SAJ Brăila, SAJ Sibiu, Spitalul Clinic de Urgențe Oftalmologice);
-plata nelegală în sumă de 68 mii lei, reprezentând contravaloarea unor lucrări care nu au fost realizate (DSP Buzău, SAJ Sălaj);
-plata  nejustificată  a  unor  cheltuieli  cu  reparații  la  autospeciale,  efectuate  în  perioada  de  garanție,  în  sumă  de  444  mii  lei  (SAJ Bacău, SAJ Constanța, SAJ Sălaj);
-nu s-au înregistrat în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară construcțiile ce aparțin domeniului public al statului, aflate în administrarea entităților (DSP Satu Mare, DSP Teleorman);
-inventarierea  patrimoniului  nu  s-a  realizat  cu  respectarea  în  totalitate  a  prevederilor  legale  (DSP  Brașov,  DSP  Cluj,  DSP  Prahova, DSP Timiș, SAJ Bistrița, SAJ Constanța, SAJ Neamț, SAJ Sălaj, SAJ Teleorman, SAJ Vâlcea, Spitalul Clinic de Urgență  „Sf.  Pantelimon”,  Spitalul  Clinic  Universitar  de  Urgență,  Spitalul  Clinic  Județean  de  Urgență  Craiova,  Spitalul  de  Psihiatrie Gătaia, Spitalul Clinic de Urgențe Oftalmologice, Institutul Clinic Fundeni, Institutul Național de Sănătate Publică);
-nu s-au luat măsurile prevăzute de lege privind reevaluarea activelor fixe (SAJ Sălaj, SAJ Vâlcea);
-cedarea,  cu  titlu  gratuit,  a  dreptului  de  folosință  a  unor  bunuri  proprietate  publică  a  statului,  fără  aprobarea  ordonatorului  principal de credite, nerealizându-se venituri bugetare în suma totală de 131 mii lei (SAJ Sibiu);
-nu  s-a  recuperat  contravaloarea  serviciilor  medicale  prestate  unor  persoane  cărora  le-au  fost  aduse  prejudicii  sau  daune  sănătății de către alte persoane, în sumă estimată la 47 mii lei (Institutul Regional de Gastroenterologie-Hepatologie „Prof. Dr. Octavian Fodor” Cluj-Napoca);
-nu  s-au  realizat  și nici întreprins demersuri legale de urmărire și încasare a contravalorii serviciilor medicale de spitalizare care au fost neconfirmate din punct de vedere al datelor clinice și medicale de către SNSPMPDSB și nedecontate de CAS (Institutul Clinic Fundeni, Spitalul Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”, Spitalul Clinic de Urgențe Oftalmologice);
-plăți  nejustificate  în  sumă  de  129  mii  lei,  reprezentând  materii  prime  și  materiale  nepuse  în  operă (Institutul  Regional  de  Gastroenterologie-Hepatologie „Prof. Dr. Octavian Fodor” Cluj-Napoca);
-scoaterea din evidența contabilă a unor active fixe corporale, propuse la casare, în sumă estimată la 7.155 mii lei, fără ca aceste bunuri să fie casate efectiv;
-nefacturarea, neînregistrarea și neîncasarea veniturilor din valorificarea mijloacelor fixe casate (Spitalul Clinic Universitar de Urgență București, Institutul Clinic Fundeni);
-diminuarea patrimoniului public al unității administrativ-teritoriale, aflat în administrarea spitalului, ca urmare a scoaterii din gestiune a unor elemente patrimoniale în sumă estimată de 480 mii lei, fără întocmirea documentației necesare prevăzute de cadrul legal (Spitalul Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”);
-nu s-au analizat în vederea recuperării creanțelor provenite din servicii facturate clienților, pentru care dreptul la acțiune pentru recuperare s-a prescris, în sumă estimată la 171 mii lei (Institutul Clinic Fundeni, Institutul Național de Sănătate Publică);
-în anul 2015 nu s-a virat la bugetul local suma estimată  la  287  mii  lei,  reprezentând  cota-parte  din  contravaloarea  chiriilor  încasate  de  la  agenții  economici  care  își  desfășoară  activitatea  în  clădirile  din  domeniul  public  al  UAT,  aflate  în administrarea spitalului (Spitalul Clinic Universitar de Urgență București, Spitalul Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”);
-nu s-au virat la bugetul statului unele venituri reprezentând garanții de participare la licitații și de bună execuție încasate, a căror restituire nu a fost solicitată de furnizori în termenul legal de prescripție, în sumă estimată la 104 mii lei (Spitalul Clinic Universitar  de  Urgență  București,  Spitalul  Clinic  Județean  de  Urgență  Târgu-Mureș,  Spitalul  Clinic  de  Urgențe  Oftalmo-logice, Institutul Clinic Fundeni);
-angajarea,  lichidarea,  ordonanțarea și  plata  nelegală  a  sumei  de  21  mii  lei,  reprezentând  lucrări  neexecutate  la  investiția privind furnizarea, instalarea și punerea în funcțiune a echipamentului de supraveghere video (SAJ Brăila);
-nu s-au urmărit sentințele judecătorești definitive și executorii în sumă estimată de 193 mii lei, reprezentând cheltuielile de spitalizare aferente victimelor accidentelor rutiere și agresiunilor fizice, care urmau a fi recuperate de la persoanele vinovate de  producerea  acestora,  precum  și  restituirea  acestora  caselor  de  asigurări  de  sănătate  (Institutul  Clinic  Fundeni,  Spitalul  Clinic de Urgență „Sf. Pantelimon”);
-efectuarea de cheltuieli nejustificate cu medicamentele în sumă de 20 mii lei, prin înregistrarea unor consumuri în ambulatoriul de specialitate fără a fi evidențiate în documente justificative (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-în  perioada  2013-2015  au  fost  majorate  nelegal  cheltuielile  entității  cu  suma  estimată  de  64  mii  lei,  reprezentând  medicamente  din  donații,  eliberate  din  farmacia  cu  circuit  închis  a  institutului,  fără  a  avea  la  bază  documente  justificative(Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-plata  nelegală  a  drepturilor  de  personal  în  sumă  estimată  la  102  mii  lei,  prin  acordarea  unor  sporuri  la  salariile  de  bază, contrar  prevederilor  legale  în  vigoare  și  compensarea  în  bani  a  unor  concedii  de  odihnă  neefectuate,  pentru  un  număr  de  zile mai mare decât cel cuvenit (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-plata  nelegală  în  sumă  estimată  la  1.311  mii  lei  către  o  parte  din  salariați,  în  baza  unor  convenții  civile/contracte  cu  timp  parțial,  fără  respectarea  legislației muncii, în condițiile  în  care  aceste  persoane  desfășoară  o  parte  din  activități și  în  baza  contractelor individuale de muncă(Institutul Național de Sănătate Publică);
-plăți  nelegale  aferente  obiectivelor  de  investiții  în  sumă  estimată  la  125  mii  lei,  reprezentând  lucrări  de  reparații  capitale  neexecutate și servicii de dirigenție de șantier neprestate (Institutul Național de Sănătate Publică);
-neurmărirea  modului  de  îndeplinire,  în  totalitate,  a  obligațiilor  contractuale  ale  furnizorului  de  echipamente  medicale  in  necalcularea și nesolicitarea penalităților contractuale, în sumă de 2.484 mii lei, datorate punerii în funcțiune cu întârziere a acestora, respectiv întârzieri de până la 500 de zile (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
achiziția de dispozitive medicale în perioada 2013-2015, fără a fi respectate dispozițiile legale cu privire la derularea achizițiilor ublice, în sensul supraestimării valorii produselor supuse achiziției, ceea ce a condus la cheltuieli nelegale în sumă estimată la 382 mii lei (Institutul Național de Geriatrie și Gerontologie „Ana Aslan”);
-achiziționarea unor componente IT, precum și a unor servicii de reparații și întreținere echipamente IT, în baza unor documente care nu corespund realității (Institutul Național de Sănătate Publică);
-plata  unor  servicii  de  mentenanță,  în  sumă  estimată  la  18  mii  lei,  pentru  unele  aplicații  informatice  neutilizate  de  entitate  sau  nefuncționale (Institutul Național de Sănătate Publică)